水道事業の経営課題
平成
30
年
4
月
3
日
城陽市上下水道部
城陽市上下水道事業経営審議会
財政検討部会
第1回資料
資 料
番 号
≪説明事項≫
1.主な経営課題
2.水道料金の比較
3.公営企業会計の仕組み
4.財政見通し
（現行料金が継続した場合）
1.主な経営課題
（１）主要指数からみる課題（周辺団体比較）
4
周辺団体
宇治市、向日市、長岡京市、八幡市、京田辺市、木津川市、大山崎町、久御山町、精華町
（２）給水収益の減少
•
給水収益
減少傾向となっています。
•
その主な要因
、給水人口の減少及び節水によ
る有収水量の減少であり、今後も給水人口の減少
及び節水
続くことが見込まれます。
1,185
1,163
1,137
1,130
1,103 1,100 1,095
1,000 1,020 1,040 1,060 1,080 1,100 1,120 1,140 1,160 1,180 1,200
百万円
図表
2
給水収益の推移
図表
3
有収水量及び給水人口の推移
5
8,578 8,431 8,249 8,188 8,026 7,978 7,913 80,207 79,742 79,101 78,708 78,203 77,735 77,225 74,000 75,000 76,000 77,000 78,000 79,000 80,000 81,000 7,800 7,900 8,000 8,100 8,200 8,300 8,400 8,500 8,600 8,700 8,800人 千m3
•
施設の耐震化率
改善しています。
•
基幹管路の耐震適合率
、全国や周辺団体に比べて
低くなっています。
6
：城陽市
：全国平均
：周辺団体
平均
※
耐震化率（耐震適合率）＝所定の耐震性能をもつ施設能力（延長）÷全施設能力（延長）×
100
周辺団体
宇治市、向日市、
長岡京市、
大山崎町、
八幡市、
京田辺市、
木津川市、
久御山町、
精華町
（３）基幹管路の耐震化
（４）企業債残高の増加
•
企業債残高及び給水人口
1
人当り企業債残高
増加傾向、 企業債残高対給水収益比率
上昇
（悪化）傾向にあります。
•
今後、給水人口及び有収水量の減少が見込まれ
るなかで、財政基盤の強化、将来負担の公平性確
保のため、企業債残高の適正化が必要です。
図表
5
企業債残高及び給水人口一人当たり
企業債残高の推移
図表
6
企業債残高給水収益比率の推移
335.3 345.5 366.6 381.0 402.2 401.0 442.4 339.0 342.7 330.3 322.6 319.5 311.7 300.0 320.0 340.0 360.0 380.0 400.0 420.0 440.0 460.0 ％
城陽市 同規模事業体平均値
3,973 4,019 4,169 4,306 4,437 4,413 4,843
50 50 53 55 57 57 63 66 65 63 62 60 59 40 45 50 55 60 65 70 3,000 3,400 3,800 4,200 4,600 5,000
千円 百万円
企業債残高（左軸）
給水人口1人当り企業債残高（右軸）
給水人口1人当り企業債残高（同規模事業体平均値、右軸）
2.水道料金の比較
（１）城陽市の料金体系（
2
ヶ月・税抜）
用
途
区分
（口径）
基本料金
従量料金（使用水量
1m3
につき）
20m3
ま
で
21m3
か
ら
40m3
まで
41m3
か
ら
60m3
まで
61m3
か
ら
80m3
まで
81m3
か
ら
100m3
まで
101m3
から
200m3
まで
201m3
から
5,000m
3
まで
5,001m
3
以上
一
般
用
13
ミリ
1,450
円
34
円
97
円
136
円
175
円
204
円
233
円
252
円
233
円
20
ミリ
1,740
円
25
ミリ
1,940
円
40
ミリ
13,680
円
50
ミリ
30,480
円
75
ミリ
83,780
円
100
ミリ
162,910
円
150
ミリ
452,030
円
工事用又
臨時用
1m3
につき
583
円
•
城陽市の口径別・基本水量なしの料金体系
、給
水能力及び使用水量に応じた料金体系です。
図表
7
城陽市の水道料金表
•
周辺団体で
、用途別、基本水量ありの料金体系
も採用されています。
（２）周辺団体との料金体系の比較
団体
口径別
or
用途別
基本水量
従量料金
逓増度
※
その他
城陽市
口径別
なし
7.4
宇治市
用途別
①家庭用、②営業用
8m3
③官公署・学校・保育所・団体用、④工場・事業所用
10m3
1.4
メーター使用料別途
平成
28
年
6
月料金改定
八幡市
口径別
①普通用
6m3
、②浴場用
100m3
、
③臨時用
10m3
2.0
メーター使用料別途
平成
30
年
4
月料金改定
久御山町
用途別
①家庭用
8m3
、②営業用
10m3
、③工場用
20m3
、④官公署用
25m3
、⑤臨時用
40m3
1.3
メーター使用料別途
向日市
口径別
5m3
4.8
平成
27
年
6
月料金改定
長岡京市
口径別
なし
3.9
平成
27
年
10
月料金改定
大山崎町
用途別
①家事用
5m3
、②営業学校官公署用
20m3
、③工場用及び④
浴場用
100m3
、⑤臨時用
20m3
10.5
京田辺市
口径別
なし
6.8
木津川市
口径別
口径
13
～
30
ミリまで
10m3
1.2
精華町
口径別
口径
13
、
20
ミリ
10m3
2.2
図表
8
周辺団体の料金体系との特徴比較
（３）料金体系の全国傾向
•
全国的に口径別料金体系、基本水量なしの料金
体系の事業体数が増加しています。
•
厚生労働省「新水道ビジョン」で
、基本料金重視、
逓増制の見直しが今後の方策とされています。
図表
10
基本水量の有無別の事業体数の推移
11
図表
9
口径別と用途別の事業体数の推移
出典：公益社団法人日本水道協会「水道料金表（平成28年4月1日現在）」
455 447 438 431
426 415 406
688 695 702 708 709 721 720
300 400 500 600 700 800
事業体数
用途別 口径別
297 306 308 314 317 321 323
989 977 972 965 958 953 941
0 200 400 600 800 1000 1200
事業体数
（４）
40m
3
/2
ヶ月の口径
20
ミリまた
家庭
用の料金（税込）比較
•
口径
20
ミリまた
家庭用における
40m
3
/2
ヶ月の料
金を周辺団体と比較すると、城陽市
低い水準と
なっています。
図表
11 40m
3
/2
ヶ月の口径
20
ミリまた
家庭用の料金（税込）の周辺団体比較
※料金 、各団体の料金表から算出したもの。宇治市、八幡市、久御山町 メーター使用料含む。
12
4,708
5,844
6,360
5,030
7,624
6,523
8,316
4,743
6,048
4,382
0 1,000 2,000 3,000 4,000 5,000 6,000 7,000 8,000 9,000
（５）
0,000m
3
/2
ヶ月の口径
75
ミリまた
工場用の料金（税込）比較
•
口径
75
ミリ又
工場用における
1,000m
3
/2
ヶ月の
料金を周辺団体と比較すると、城陽市
高い水準
となっています。
図表
12 1,000m
3
/2
ヶ月の口径
75
ミリまた
工場用の料金（税込）の周辺団体比較
13
※料金 、各団体の料金表から算出したもの。宇治市、八幡市、久御山町 メーター使用料含む。347,328 346,377
267,388
174,765
387,720
503,712
304,540
205,174228,960204,595
0 100,000 200,000 300,000 400,000 500,000 600,000
3.
公営企業会計の仕組み
（１）公営企業会計の仕組み
•
収益的収支と資本的収支の
2
本立ての予算･決算。
•
資本的収入不足を収益的収入で補てんする構造。
15
地
方
税
等
地
方
債
国
・
県
支
出
金
官庁会計（現金主義）
歳出
歳入
人
件
費
・
扶
助
費
等
元
金
償
還
金
建
設
事
業
費
資
本
的
支
出
資
本
的
収
入
収
益
的
収
入
公営企業会計（発生主義）
資本的
収益的
支出
収入
支出
収入
収
益
的
支
出
う
ち
減
価
償
却
費
う
ち
当
期
純
利
益
補
て
ん
財
源
企
業
債
負
担
金
非
現
金
費
用
及
び
利
益
資
本
的
収
入
建
設
改
良
費
元
金
償
還
金
資
本
的
支
出
≒
≒
＝「損益計算書」
さらに、「貸借対照表」
が作成されます
4.
財政見通し
（現行料金が継続した場合）
（１）収益的収入の主な前提条件
科目 前提条件等
給水収益 基本料金収入＝口径別基本料金×将来調定件数推計値※1
※1 口径13・20ミリの調定件数推計値 、城陽市の世帯数推計を実施し、世帯数に比例する推計値とした。 口径25ミリ以上の調定件数推計値 、平成27年度実績値据置
従量料金収入＝水量区画別従量料金単価×将来有収水量推計値※2
※2 将来有収水量 、「平成27年度整備実施計画」の修正値（人口や開発の進捗状況に応じた修正）を用いた。
他会計負担金 平成28年度実績値据置
その他の営業収益 平成31年度まで 工場用地開発による加入金等を見込んで62,811千円、平成32年度以降 保守的に加入金等 を見込み49,600千円で据置
長期前受金戻入 取得済み施設分 、城陽市上下水道部の将来見込み値
新規取得施設分 、一般会計（新市街地整備課）の施工分及び資本的収入の工事負担金の見込み額分を耐用 年数40年で計上
受取利息 城陽市上下水道部見込み値
その他営業外収益 平成29年度予算値で据置
特別利益 平成29年度予算値で据置
図表
14
収益的収入の前提条件
（２）収益的支出の主な前提条件
科目 前提条件等
職員給与費 平成29年度予算値で据置
委託費 実績値を基に過去の増加傾向を踏まえて微増傾向で設定
動力費 原水・浄水動力費＝平成27年度実績値の原水・浄水動力費単価×将来の自己水量推計値 配水・給水動力費＝平成27年度実績値の配水・給水動力費単価×将来の配水量推計値
修繕費 平成29年度予算値を据置。ただし、平成38年度 低区第1配水池、平成41年度 管理本館及び低区第2配水池 の解体費用を追加計上
受水費 建設負担料金：受水費の料金算定期間（5年間）で単価改定※1を見込んで推計
※1 平成32～36年度：49円×建設負担水量推計値 平成37年度～ ：53円×建設負担水量推計値
使用料金：現状の使用料金単価（20円/m3）×将来の受水量推計値
減価償却費 取得済み施設分 、城陽市上下水道部の将来見込み値
新規取得施設分 、城陽市上下水道部の施設種別の事業費（建設改良費）を、施設種別ごとの耐用年数を用い て推計
その他の営業費用 平成29年度予算値据置
支払利息 既発行分 、城陽市上下水道部の将来見込み値
新規発行分 、元金均等方式・償還期限30年、金利 段階的に上昇する設定
平成29年度発行分：過去1年間の平均金利（0.4％）→平成33年度以降分：過去5年間の平均金利（1.2％）
その他営業外収費用 平成29年度予算値で据置
特別利益 平成29年度予算値で据置
図表
15
収益的支出の前提条件
•
城陽市の給水原価
、周辺団体の中で
最も低
い水準となっています。
（３）現在の給水原価とその内訳
図表
16
有収水量
1m
3
当たりの給水原価の周辺団体比較（平成
28
年度）
19
出典：総務省「地方公営企業決算状況調査（平成28年度） 」
13.5 23.7 23.4 15.5 23.9 19.0 26.5 17.5 19.7 28.5 13.9 9.5 15.8 18.1 10.6 12.9
16.1
18.0 19.2 16.3 31.7
67.9 57.8 84.8
47.2 54.4 77.3 83.2 65.4 120.8 51.6 35.0 58.0 50.5 66.1 95.6 150.0 51.6 48.4 46.2 11.0 6.0 10.4 6.8 1.1 2.9 0.0 9.8 7.1 6.6 38.2 27.1 31.3 20.4 27.4 30.0 22.3 30.9 44.4 61.8 159.9 169.1 196.7 196.1 176.3 214.8 292.2 211.2 204.2 280.3
0.0
50.0
100.0
150.0
200.0
250.0
300.0
円
/
ｍ
３
（４）資本的収支の主な前提条件
科目 前提条件等
企業債 城陽市上下水道部見込み額
工事負担金 城陽市上下水道部見込み値
その他の資本的収入 城陽市上下水道部見込み値（下水道事業からの貸付金の元金償還額の見込み値）
図表
17
資本的収入の前提条件
図表
18
資本的支出の前提条件
科目 前提条件等
企業債償還金 既発行分 、城陽市上下水道部の将来見込み値 新規発行分 、元金均等方式・償還期限30年で算出
事業費（建設改良費） 城陽市上下水道部における水道事業ビジョンの計画値に資本的収支に属する職員給与費の推計値を加算
その他の資本的支出 平成29年度予算値で据置
（５）耐震化推進の必要性
•
城陽市の新水道ビジョンで
「基幹管路の耐震性
の確保」を最重点施策としています。
•
そのため、基幹管路の耐震化の他、老朽化対応
等のため、新水道ビジョン期間中、概ね年間
5
～
7
億円の事業費（建設改良費）を予定しています。
図表
19
今後の事業費（建設改良費）の見込み
21
前期整備期間
（平成
30
年度～平成
34
年度）
後期整備期間
（平成
35
年度～平成
44
年度）
H30
H31
H32
H33
H34
H35
H36
H37
H38
H39
H40
H41
H42
H43
H44
浄水場の更新
第１浄水場系
24
51
10
10
62
0
0
0
0
0
11
0
0
0
0
第２浄水場系
0
0
0
0
0
112
59
205
438
431
330
49
0
0
0
第３浄水場系
38
411
30
100
22
0
186
136
0
104
61
163
167
65
217
重要管路の整備
優先度高位
598
365
436
465
419
370
390
391
135
0
210
253
250
106
0
優先度中位
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
71
22
25
174
293
老朽管更新
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
120
210
75
合計
695
867
476
575
503
522
635
732
573
535
683
560
562
555
585
（６）財政推計結果
図表
20
給水収益の推計値
①給水収益
•
給水収益
、平成
26
年度の
1,103
百万円（決算値）から、平成
39
年度に
1,058
百万円まで減少します（平成
28
年度まで
決算値、平成
29
年度
決算見込み
値、平成
30
年度
予算値。推計値
平成
31
年度から）。
•
平成
31
年度、平成
36
年度に給水収益が増加する理由
、平成
31
年度
新市
街地開発、平成
36
年度
東部丘陵開発にともない有収水量が増加する設定と
しているためです。
1,103 1,100 1,095
1,087
1,079 1,081 1,077
1,072 1,072 1,064
1,072
1,068 1,065 1,058
1,054 1,049
1,043 1,033
1,022 1,013
960 980 1,000 1,020 1,040 1,060 1,080 1,100 1,120
H 2 6 2 7 2 8 2 9 3 0 3 1 3 2 3 3 3 4 3 5 3 6 3 7 3 8 3 9 4 0 4 1 4 2 4 3 4 4 4 5
年 度 百万円
22
図表
21
営業費用及び支払利息の推計値
②営業費用及び支払利息
•
給水原価を構成する営業費用及び支払利息の総額
、耐震化等の設備投資
に伴う減価償却費の増加や受水費の増加に伴い、増加します。
•
支払利息
企業債の返済が進むにつれて減少します。
160 153 107 157 157 157 157 157 157 157 157 157 157 157 157 157 157 157 157 157
416 411
408
439 444 448 466 464 472 467 472 466 485 462 464 482 504 516 521 523
107 100
110
99 99 99 99 100 100 100 100 100 100 100 101 101 101 101 101 101
102 102
93
102 102 102 102 102 102 102 102 102 102 102 102 102 102
102 102 102
232 233
250
248 249 249 273 273 273 273 274 294 294 294 293 292
291 291 288 287
88 90 208 117 117 117
117 117 117 117 117 117 152 117 117 162 117 117 117 117
91 90
87 84 80 76 73 69 65 61 59 57
55
53 51 50 48 47 45 44
0 200 400 600 800 1,000 1,200 1,400 1,600
H26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45
年度 百万円
職員給与費 減価償却費 委託費 動力費 受水費 その他の営業費用 支払利息
23
③当年度純利益
•
当年度純利益
、平成
29
年度の
112
百万円から減少傾向となり、平成
32
年度
に
38
百万円まで減少します。その後、平成
38
年度に
45
百万円の赤字に転
じます（修繕費の一時的増加による） 。
•
平成
39
～
40
年度
黒字に戻りますが、平成
41
年度に
再び赤字に転じ、平成
45
年度に
赤字が
97
百万円まで拡大します。
図表
22
当期純利益の推計値
123
101 108 112 99 96
38 38
29 28 30 11
-45
6 1
-67 -49
-71 -86
-97
-150 -100 -50
0 50 100 150
H 2 6 2 7 2 8 2 9 3 0 3 1 3 2 3 3 3 4 3 5 3 6 3 7 3 8 3 9 4 0 4 1 4 2 4 3 4 4 4 5
年 度 百万円
24
④正味運転資金残高
•
現行料金が継続した場合、平成
36
年度に
損益勘定留保資金で
資金収支
不足を補てんできなくなり、平成
37
年度に
正味運転資金残高がマイナスにな
ります。
•
正味運転資金残高のマイナス
、経営の持続が困難になることを意味します。
そのため、平成
37
年度以前の段階での料金改定が必要不可欠となります。
図表
23
正味運転資金残高の推計値
430 576 956
1,3231,273
1,1351,104 921
722 501
197
-192 -517
-716 -1,039
-1,332 -1,582
-1,825 -2,093
-2,413
-3,000 -2,500 -2,000 -1,500 -1,000 -500
0 500 1,000 1,500 2,000
H 2 6 2 7 2 8 2 9 3 0 3 1 3 2 3 3 3 4 3 5 3 6 3 7 3 8 3 9 4 0 4 1 4 2 4 3 4 4 4 5
年 度 百万円
25
⑤企業債残高
•
企業債残高
、平成
31
年度に
4,938
百万円まで増加しますが、以降
減少
傾向となり平成
39
年度に
4,106
百万円となります。
•
企業債残高対給水収益比率
、平成
31
年度に
456.7
％に上昇しますが、平
成
39
年度に
388.0
％まで低下します。
•
ただし、正味運転資金残高のマイナスになる平成
37
年度以降
、企業債の返
済資金が枯渇するため、現行料金が継続した場合、本推計値の実現
不可
能です。
図表
24
企業債残高及び企業債残高対給水収益比率の推計値
4,437 4,413
4,8434,959 4,919 4,9384,7984,685 4,537
4,412 4,329 4,274
4,186 4,106 4,072
3,992 3,919 3,8503,798 3,773 402.2% 401.0%
442.4%456.2% 455.9% 456.7%445.6% 436.9%
423.1%414.8%
403.8% 400.2%
392.9% 388.0% 386.5%
380.7% 375.6% 372.8% 371.7% 372.4%
0 1,000 2,000 3,000 4,000 5,000 6,000 0% 50% 100% 150% 200% 250% 300% 350% 400% 450% 500%
H 2 6 2 7 2 8 2 9 3 0 3 1 3 2 3 3 3 4 3 5 3 6 3 7 3 8 3 9 4 0 4 1 4 2 4 3 4 4 4 5
年 度 百万円
企業債残高 企業債残高対給水収益比率
26
新水道ビジョンの計画期間
⑥給水人口
1
人当り企業債残高
•
給水人口
1
人当り企業債残高
、平成
31
年度に
64.6
千円に上昇しますが、
平成
39
年度に
55.1
千円まで低下します。
•
ただし、正味運転資金残高のマイナスになる平成
37
年度以降
、企業債の返
済資金が枯渇するため、現行料金が継続した場合、本推計値の実現
不可
能です。
図表
25
給水人口
1
人当り企業債残高の推計値
56.7 56.8 62.7
64.4 64.1 64.6 62.9
61.6 59.9
58.4 57.5
57.0 56.0
55.1 54.8 53.9
53.1
52.6 52.2 52.3
50.0 55.0 60.0 65.0 70.0
H 2 6 2 7 2 8 2 9 3 0 3 1 3 2 3 3 3 4 3 5 3 6 3 7 3 8 3 9 4 0 4 1 4 2 4 3 4 4 4 5
年 度 千円
27
新水道ビジョンの計画期間
⑦財政推計結果のまとめ
•
給水収益が減少傾向の一方、費用
増加傾向のため、
当期純利益
減少し、平成
38
年度に
赤字になりま
す。また、推計期間の早い段階で利益水準
大幅に
低下します。
•
正味運転資金を取り崩しながらの経営となります。平
成
37
年度に
正味運転資金残高がマイナスとなり、経
営の持続
困難になります。
•
耐震化や危機管理といった新水道ビジョンの目標を着
実に達成しつつ、持続的な経営や負担の公平性を確
保するために
、早期の料金適正化が必要と考えて
います。
5.
水道料金の算出方法
（１）水道料金の決定原則
•
適正な原価を基礎とし、健全経営を確保できる料
金とすることが原則とされています。
＜水道法第
14
条
第２項第１～４号＞
２
前項の供給規程
、次の各号に掲げる要件に適合するものでなければならない。
（１）料金が、能率的な経営の下における適正な原価に照らし公正妥当なものであること。
（２）料金が、定率また
定額をもって明確に定められていること。
（３）水道事業者及び水道の需要者の責任に関する事項並びに給水装置工事の費用の負担区分及びその額の算出方法
が、適正かつ明確に定められていること。
（４）特定の者に対して不当な差別的取扱いをするものでないこと。
＜地方公営企業法第
21
条
第２項＞
２
前項の料金
、公正妥当なものでなければならず、かつ、能率的な経営の下における適正な原価を基礎とし、地方公営
企業の健全な運営を確保することができるものでなければならない。
＜地方公営企業法及び地方公共団体の財政の健全化に関する法律（公営企業にかかる部分）の施行に関する取り扱いに
ついて
（第一章地方公営企業法の施行に関する取り扱いについて
第三節
財務に関する事項四
料金の一部抜粋）＞
地方公営企業が健全な経営を確保する上で必要な資金を内部に留保するため、料金に
、適正な率の事業報酬を含ま
せることが適当であること。
（２）公正妥当で適正な原価の算定方法
•
公正妥当で適正な原価と
、各種の費用に、健全
経営確保のために必要な利潤を加えたものとされ
ます（総括原価方式） 。
健全な運営のために
必要な利潤
水道料
原価に含めることが
適当でないものを除く
（消火栓に係る補助
相当分など）
能率的な経営の下における
適正な原価
水道料
で回収
その他収益
他会計補助金
給水収益
維
持
管
理
費
